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      增值稅普通發票作廢怎么辦?

      2019/08/06  來源: 中華會計網校  字體:  打印

      在日常生活中,我們都知道對于日常的一些公司報銷等,我們都會用相應的一些發票進行報銷,那么對于增值稅發票來說又分為增值稅專用發票,增值稅普通發票。對于發票有著很多的注意事項等,下面為大家介紹一下關于增值稅普通發票作廢怎么辦。

      增值稅普通發票作廢之后怎么辦

      根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅普通發票使用規定>的通知》(國稅發〔2006〕156號)規定, “第十三條一般納稅人在開具普通發票當月,發生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發現有誤的,可即時作廢。

      作廢普通發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按‘作廢’處理,在紙質普通發票(含未打印的普通發票)各聯次上注明‘作廢’字樣,全聯次留存。

      第二十條 同時具有下列情形的,為本規定所稱作廢條件:

      (一)收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

      (二)銷售方未抄稅并且未記賬;

      (三)購買方未認證或者認證結果為‘納稅人識別號認證不符’、‘普通發票代碼、號碼認證不符’。”

      普通發票當月作廢系統處理

      1、 如果是當月作廢,在開票機系統,找到開錯的發票,直接作廢就可以了。作廢之后,收齊所有的發票聯重新放入打印機打印,目地是使發票原件上印有作廢兩個字。

      2、 核銷發票時,應把正數廢票明細表和其他發票資料一齊打印,連同作廢發票原件一起拿到國稅局核銷。

      增值稅普通發票跨月不能作廢,應開具紅字增值稅普通發票。

      根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》及《關于明確增值稅普通發票有關問題的通知》(穗國稅函[2007]129號)的規定,納稅人開具紅字增值稅普通發票的,可參照《關于開具紅字普通發票有關問題的補充通知》(穗國稅轉[2004]11號)的有關規定執行。即:

      1、 購貨方未作賬務處理,銷貨方已作賬務處理的,銷貨方必須收回原發票后開具藍字退貨進倉單,方可開具等額的紅字發票。同時,必須把紅字發票記賬聯撕下作為沖帳憑證,其余聯次不得撕下,并把收回的原發票粘貼在紅字發票存根聯背面以備核查。

      2、 購貨方已作賬務處理的,不論銷貨方是否已作賬處理,銷貨方須取得購貨方出具的有效書面證明,填制藍字退貨進倉單后,方可開具等額的紅字發票。

      3、 購貨方的有效書面證明,必須記載與發票和銷貨清單內容一致的事項,包括原發票聯的復印件和銀行收款進賬單(原已付款的),以及退貨的原因并加蓋購貨方單位印章或財務普通章。開具紅字增值稅普通發票的處理按照國稅發[2006]156號的規定執行,所以,開具紅字增值稅普通發票與紅字增值稅普通發票的處理不一樣。


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